Online-Event E-Rechnungstag am 23. Februar!

inquiry@gopus.de

+49(0)5943-914255

Online-Event E-Rechnungstag am 23. Februar!

eInvoicing Vorschriften nach Ländern

Globale E-Rechnnungspflichten

In unser Übersicht finden Sie alle Ländern, die bereits eine B2G oder B2B E-Rechnungs-Pflicht eingeführt oder angekündigt haben.

Um das Landesformat ihres jeweiligen Geschäftspartners und um die Kommunikation mit den dortigen Steuerbehörden kümmern wir uns.

 

Albanien

In Albanien wurde im Jahr 2021 ein neues Gesetz verabschiedet, das neue Regeln für die elektronische Rechnungsstellung festlegt.
Seit diesem Zeitpunkt sind immer mehr Unternehmen verpflichtet, die traditionelle Papierrechnung durch eine elektronische Form zu ersetzen.

Dies gilt für

  • B2G-Leistungen: ab 01. Januar 2021
  • B2B-Leistungen (ab 1. Juli 2021): Unternehmen, die Lieferungen an andere Unternehmen ausführen
  • B2C-Leistungen (ab 1. September 2021): Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen an Kunden liefern, die nicht für Steuerzwecke registriert sind, wenn die Zahlung nicht in bar erfolgt

Rechnungsformate:

Ein einheitliches Format wird nicht verwendet. Spezifikationen für die grundlegende Verwendung der E-Rechnung in Albanien sind UN/CEFACT (Interindustrial Invoice (Schema XML 16B)) und UBL 2.1 (ISO / IEC 19845: 2015).

Argentinien

Seit dem 1. April 2019 sind in Argentinien alle Unternehmen verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen. Diese elektronischen Rechnungen basieren auf einem Autorisierungscode, der von der AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) ausgestellt wird. Für die Signatur dieses Codes, dem sogenannten CAE (Código de Autorización Elecrónico), wird ein Zertifikat benötigt. Es wird allerdings keine elektronische Signatur auf der Rechnung verlangt, jedoch muss der Webservice, der den Code beantragt, mit einem digitalen Zertifikat, das in Argentinien ausgestellt wurde, signiert sein.

Anforderungen: Der elektronische Autorisierungscode erleichtert die Steuerkontrolle, da er sich auf der Rechnung befindet, die dann an den Kunden geschickt wird. 

Rechnungsformate:

Für den CAE wird ein XML-Format benötigt, die endgültige Rechnung, die der Empfänger erhält, kann jedoch in jedem standardmäßigen Format erstellt werden.

Australien

Bisher wurde nur eine Verpflichtung für Commonwealth-Agenturen (Öffentliche Einrichtungen, die im Auftrag der australischen Regierung tätig sind) festgelegt. Diese müssen bis zum 1. Juli 2022 eInvoicing einführen. Zudem wurde angekündigt, dass alle Unternehmen bis Juli 2025 sich an das Peppol-Netzwerk anschließen müssen.

Rechnungsformate:

Das Peppol-Format PEPPOL BIS Billing 3.0. hat sich in Australien als Standard etabliert.

Belgien

In Belgien wurde die E-Rechnung im Jahr 2013 eingeführt. Im Bereich der Geschäftsbeziehungen zwischen Unternehmen und öffentlichen Verwaltungen (B2G) ist die Nutzung von E-Rechnungen mittlerweile für beide Seiten verpflichtend, d.h. sowohl für die zentralen und föderalen öffentlichen Verwaltungen als auch für ihre Lieferanten. In der Privatwirtschaft hingegen ist der Einsatz von E-Rechnungen freiwillig und von der Akzeptanz der Empfänger abhängig. Es wird erwartet, dass es in naher Zukunft auch eine gesetzliche Vorgabe für die Nutzung von E-Rechnungen zwischen Unternehmen (B2B) geben wird.

Rechnungsformate:

Auch in Belgien ist das Format PEPPOL BIS 3.0 mittlerweile zum Standard geworden.

Brasilien

In Brasilien ist es für alle Steuerzahler verpflichtend, elektronische Rechnungen in verschiedenen Formaten, die als Fiscal Notes bezeichnet werden und alle in XML vorliegen, auszustellen.

Rechnungsformate:

Je nach Art des zu fakturierenden Objekts gibt es unterschiedliche Strukturen für diese Rechnungen, wie beispielsweise NF-e für Produkte, NFS-e für Dienstleistungen oder CT-e für den Transport von Waren.

Bulgarien

Einführung des Systems eFaktura.bg im Jahr 2007, das heutzutage von mehr als 500 Rechnungsausstellern aus verschiedenen Branchen genutzt wird, automatisiert den Prozess der elektronischen Ausstellung, Übermittlung, Empfang und Verarbeitung von Rechnungen.

Rechnungsformate:

Chile

Chile war 2003 Pionierland bei der Entwicklung eines e-Invoicing-Systems und lieferte damit auch anderen lateinamerikanischen Ländern wie Brasilien und Mexiko Grundlagen für ihre eigenen Systeme, die sich mittlerweile etabliert haben. Trotz seiner Vorreiterrolle begann Chile erst 2014 mit der breiten Einführung von elektronischen Rechnungen und beendete diese im Februar 2018 mit der Implementierung des Systems in ländlichen Kleinstbetrieben.

Rechnungsformate:

In Chile wurde das landesspezifische E-Rechnungsformat DTE vereinheitlicht und standardisiert.

China

China reformiert derzeit sein aktuelles Rechnungsstellungssystem und macht die elektronische Rechnungsstellung zunächst nur für neue Steuerpflichtige im B2C- und B2B-Sektor verpflichtend, für alle anderen jedoch freiwillig. Das neue E-Invoicing-System ist eine Modernisierung des bestehenden Golden Tax Systems (GTS), das auch die Vorlage von Mehrwertsteuerrechnungen auf Papier beinhaltet.

Rechnungsformate:

In China gibt es kein einheitliches E-Rechnungsformat. Einzige Voraussetzung ist wie üblich eine XML-basierte Darstellung.

Costa Rica

Die Regierung in Costa Rica startete ihr Projekt zur elektronischen Rechnung im Jahr 2017 mit einer schrittweisen Einführung, die 2018 beendet wurde. Seitdem ist die Verwendung elektronischer Rechnungen für alle Steuerzahler verpflichtend, sowohl für die Ausstellung als auch für den Empfang. Seit 2018 ist die Ausstellung und der Empfang elektronischer Rechnungen für alle Steuerzahler verpflichtend. 

Die Regierung von Costa Rica begann 2017 mit dem Projekt zur elektronischen Rechnungsstellung, das schrittweise eingeführt und 2018 abgeschlossen wurde. Seitdem ist die Ausstellung und der Empfang elektronischer Rechnungen für alle Steuerzahler obligatorisch. Seit 2018 ist die Ausstellung und der Empfang von elektronischen Rechnungen für alle Steuerzahler verpflichtend. 

Rechnungsformate:

In Costa Rica gibt es gibt mehrere XML-basierte, digitale Dokumente: Elektronische Rechnung, elektronischer Kaufbeleg, elektronische Exportrechnung, Gutschrift und Lastschrift.

Dänemark

Seit 2005 sind sowohl die dänischen Behörden als auch deren Lieferanten dazu verpflichtet, elektronische Rechnungen im nationalen Format über das nationale NemHandel-Netzwerk zu versenden. Das dänische Parlament hat im Mai 2022 ein neues Buchführungsgesetz verabschiedet, das Unternehmen verpflichtet, Rechnungen elektronisch auszutauschen und zu archivieren. Das sogenannte  tritt offiiziel am 1. Juli 2022 in Kraft, unterscheiden werden sich jedoch, je nach Größe des Unternehmens erst zu einem späteren Zeitpunkt in Kraft treten. Bis zum 01. Juli 2026 soll der verpflichtende Versand von E-Rechnungen.

Das neue dänische Buchführungsgesetz bringt viele Neuerungen mit sich, von denen die wichtigste die Anforderung ist, Rechnungen elektronisch auszustellen, auszutauschen, zu empfangen, zu verarbeiten und zu archivieren. Gleichzeitig müssen sich Softwareanbieter entsprechender Dienstleistungen bei der dänischen Wirtschaftsbehörde ERST (dän.: Erhvervsstyrelsen) registrieren lassen und den Status eines „digitalen Buchführungssystems“ erhalten.

Rechnungsformate:

In Dänemark ist der nationale UBL 2.0-Standard OIOUBL verpflichtend. Die Verwendung von Peppol BIS 3.0 UBL ist freiwillig.

Deutschland

Die elektronische Rechnung im öffentlichen Bereich (B2G) in Deutschland ist aufgrund europäischer Vorgaben verpflichtend und jedes Bundesland hat auch eigene Richtlinien für die Rechnungsstellung festgelegt. Derzeit ist die elektronische Rechnung nur für öffentliche Verwaltungen und Lieferanten des Bundes, des Bundeslandes Baden Württemberg, Bremen, Hamburg und Hessen verpflichtend.
Im B2B-Bereich können Unternehmen seit 2011 elektronische Rechnungen auf freiwilliger Basis ausstellen, solange der Empfänger damit einverstanden ist. Die Fähigkeit, elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten, ist für alle öffentlichen Auftraggeber des Bundes erforderlich. Zudem müssen alle Bundesländer ihre eigenen Gesetze zur elektronischen Rechnungsstellung erlassen.

Mehr Infos zu den Plänen der Bundesländer, die E-Rechnung verpflichtend zu machen, finden Sie hier.

Rechnungsformate:

In Deutschland haben sich die E-Rechnungsformate XRechnung und ZUGFeRD 2.1 etabliert.

Estland

Der Einsatz von elektronischen Rechnungen im B2G-Bereich in Estland für öffentliche Verwaltungen und Lieferanten verpflichtend. Seit 2017 müssen alle öffentlichen Einrichtungen elektronische Rechnungen empfangen und verarbeiten, während Lieferanten seit 2019 verpflichtet sind, elektronische Rechnungen auszustellen. 

Rechnungsformate:

Rechnungen können in Estland im nationalen XML-Format (EVS 923:2014/AC:2017), dem europäischen Standard UBL 2.1 und dem UN/CEFACT CII erstellt werden.

Finnland

Die elektronische Rechnungsstellung ist sowohl in öffentlichen Verwaltungen als auch in privaten Unternehmen weit verbreitet. Im B2G-Bereich ziehen es seit 2010 alle öffentlichen Verwaltungen vor, Rechnungen in elektronischer Form zu erhalten, obwohl aufgrund der europäischen Rechtsvorschriften für das öffentliche Auftragswesen bis 2020 keine Verpflichtung besteht. In der Privatwirtschaft ist es zwar nicht verpflichtend, wird aber von den Unternehmen sehr häufig genutzt (aufgrund der großen Vorteile, die das System bietet).
Im Rahmen der Umsetzung der Richtlinie 2014/55/EU müssen öffentliche Einrichtungen ab 2020 in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen. Die Übermittlung an die Lieferanten ist jedoch nur dann erforderlich, wenn eine Behörde mehr als 10 000 EUR pro Jahr in Rechnung stellt.

Rechnungsformate:

Finvoice das nationale E-Rechnungsformat von Finnland und wird von vielen Unternehmen und öffentlichen Einrichtungen verwendet. TEAPPSXML (Technical Approval for Public Sector e-Invoicing), welches auf dem internationalen E-Rechnungsstandard UN/CEFACT Cross-Industry Invoice (CII) wurde speziell für den Einsatz im finnischen öffentlichen Sektor angepasst.

Großbritannien

Ab April 2022 wird das Prinzip MTD (Making Tax Digital) verpflichtend für alle Unternehmen sein und sieht vor, dass die Erstellung von Rechnungen elektronisch erfolgt. Unternehmen konnten das Prinzip jedoch auch vorab freiwillig anwenden.

Rechnungsformate:

eInvoicing Vorschriften nach Ländern